Книга учета доходов и расходов при УСН

смотреть видео

Книга учета доходов и расходов при УСН – это регистр, в который налогоплательщики вносят хозяйственные операции для дальнейшего расчета налоговой базы. Вы можете составить этот документ с помощью нашего онлайн-сервиса – быстро и без ошибок.

Дата актуализации: 2024-10-29

Полезная информация

Конструктор документов

Бухгалтерские бланки

Книга учета доходов и расходов при УСН

Книгу учета доходов и расходов обязаны вести все предприниматели на УСН – такая необходимость закреплена статьей 346.24 НК РФ. В документе в хронологической последовательности на основе первичных документов следует отражать все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН в 2022 году

Индивидуальные предприниматели и организации должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хоз. операций при осуществлении деятельности.

Книга учета при УСН предназначена для обобщения, систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах. Согласно статье 346.24 НК РФ, КУДИР предназначена исключительно для упрощенного режима налогообложения. Это значит, что в ней не требуется отражать операции, не связанные с доходом для целей налогообложения.

Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Исправление ошибок в ней должно быть обосновано и подтверждено подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя) с указанием даты исправления. Выполнение операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, должно подтверждаться первичными учетными документами.

С этим шаблоном часто используют:

Популярные документы и процедуры:

Книга учета доходов и расходов при УСН


											Приложение № 1
							к приказу Министерства финансов
							Российской Федерации
									от 22.10.2012 № 135н


КНИГА
учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения


												Коды
								Форма по ОКУД
		на 20		год		Дата (год, месяц, число)

	Налогоплательщик (наименование организации/фамилия,
	имя, отчество индивидуального
	предпринимателя)

										по ОКПО


	Идентификационный номер налогоплательщика — организации/код
	причины постановки на учет в налоговом органе (ИНН/КПП)

					/

	Идентификационный номер налогоплательщика — индивидуального
	предпринимателя (ИНН)




	Объект налогообложения		Доходы

			(наименование выбранного объекта налогообложения
	Объект налогообложения		Доходы, уменьшенные на величину расходов

			(наименование выбранного объекта налогообложения


в соответствии со статьей 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации)

	Единица измерения: руб.							по ОКЕИ				383

	Адрес места нахождения организации
	(места жительства индивидуального
	предпринимателя)	, , , ,

, , ,

	Номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков

							(номера расчетных и


иных счетов и наименование соответствующих банков)


I. Доходы и расходы

Регистрация				Сумма
№		Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
п/п



1		2	3	4	5
1		"" 20г., ,
	Итого за I квартал


I. Доходы и расходы

Регистрация				Сумма
№		Дата и номер первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
п/п



1		2	3	4	5
1		"" 20г., ,
	Итого за II квартал
	Итого за полгода


I. Доходы и расходы

Регистрация					Сумма
№		Дата и номер первичного документа		Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
п/п



1		2		3	4	5
1		"" 20г., ,
	Итого за III квартал
	Итого за 9 месяцев


I. Доходы и расходы
Регистрация					Сумма
№		Дата и номер первичного документа		Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
п/п



1		2		3	4	5
1		"" 20г., ,
	Итого за IV квартал
	Итого за год


Справка к разделу I:

010			Сумма полученных доходов за налоговый период
020			Сумма произведенных расходов за налоговый период
030			Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период

			Итого получено:
040			- доходов
			(код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030)
041			- убытков
			(код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010)


II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
						за	I квартал					20		года

							(отчетный (налоговый) период)

№ п/п	Наимено- вание объекта основных средств или нематери- альных активов	Дата оплаты объекта основных средств или нематери- альных активов	Дата подачи докумен- тов на государ- ственную регистра- цию объектов основных средств	Дата ввода в эксплу- атацию (принятия к бухгал- терскому учету) объекта основных средств или немате- риальных активов	Первона-чальная стоимость объекта основных средств или немате- риальных активов (руб.)			Срок полезного использо-вания объекта основных средств или немате- риальных активов (коли- чество лет)	Остаточ- ная стоимость объекта основных средств или немате- риальных активов (руб.)	Количество кварталов эксплуата- ции объекта основных средств или немате- риальных активов в налоговом периоде	Доля стоимости объекта основных средств или нематери-альных активов, принимаемая в расходы за налоговый период (%)		Доля стоимости объекта основных средств или немате- риальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9)		Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч.		Включено в расходы за преды- дущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогооб- ложения (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)	Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в после- дующих налоговых периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14)	Дата выбытия (реали- зации) объекта основных средств или немате- риальных активов
№ п/п															за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11 / 100)	за налоговый период (гр. 12 х гр. 9)
1	2	3	4	5	6			7	8	9	10		11		12	13	14	15	16
1
Всего за отчет- ный (нало- говый) период	х	х	х	х				х		х	х		х						х


II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
						за	полугодие					20		года

							(отчетный (налоговый) период)

№ п/п	Наимено- вание объекта основных средств или нематери- альных активов	Дата оплаты объекта основных средств или нематери- альных активов	Дата подачи докумен- тов на государ- ственную регистра- цию объектов основных средств	Дата ввода в эксплу- атацию (принятия к бухгал- терскому учету) объекта основных средств или немате- риальных активов	Первона-чальная стоимость объекта основных средств или немате- риальных активов (руб.)			Срок полезного использо-вания объекта основных средств или немате- риальных активов (коли- чество лет)	Остаточ-ная стои-мость объекта основных средств или нематери-альных активов (руб.)	Количество кварталов эксплуата-ции объекта основных средств или немате- риальных активов в налоговом периоде	Доля стоимости объекта основных средств или немате- риальных активов, принима-емая в расходы за налоговый период (%)		Доля стоимости объекта основных средств или нематери-альных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9)		Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч.		Включено в расходы за преды- дущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогооб- ложения (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)	Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в после- дующих налоговых периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14)	Дата выбытия (реали-зации) объекта основных средств или немате- риальных активов
№ п/п															за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11 / 100)	за налоговый период (гр. 12 х гр. 9)
1	2	3	4	5	6			7	8	9	10		11		12	13	14	15	16
1
Всего за отчет- ный (нало- говый) период	х	х	х	х				х		х	х		х						х


II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
						за	9 месяцев					20		года

							(отчетный (налоговый) период)

№ п/п	Наимено-вание объекта основных средств или нематери-альных активов	Дата оплаты объекта основных средств или нематери- альных активов	Дата подачи докумен- тов на государ- ственную регистра- цию объектов основных средств	Дата ввода в эксплу- атацию (принятия к бухгал- терскому учету) объекта основных средств или немате- риальных активов	Первона-чальная стоимость объекта основных средств или немате- риальных активов (руб.)			Срок полезного использо-вания объекта основных средств или нематери-альных активов (коли- чество лет)	Остаточ-ная стоимость объекта основных средств или немате- риальных активов (руб.)	Количество кварталов эксплуата-ции объекта основных средств или немате- риальных активов в налоговом периоде	Доля стоимости объекта основных средств или немате- риальных активов, прини- маемая в расходы за налоговый период (%)		Доля стоимости объекта основных средств или немате- риальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9)		Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч.		Включено в расходы за преды- дущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогооб- ложения (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)	Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в после- дующих налоговых периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14)	Дата выбытия (реали- зации) объекта основных средств или немате-риальных активов
№ п/п															за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11 / 100)	за налоговый период (гр. 12 х гр. 9)
1	2	3	4	5	6			7	8	9	10		11		12	13	14	15	16
1
Всего за отчет- ный (нало- говый) период	х	х	х	х				х		х	х		х						х


II. Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств
и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов,
учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу
						за	год					20		года

							(отчетный (налоговый) период)

№ п/п	Наимено-вание объекта основных средств или нематери-альных активов	Дата оплаты объекта основных средств или нематери-альных активов	Дата подачи докумен- тов на государ- ственную регистра- цию объектов основных средств	Дата ввода в эксплу- атацию (принятия к бухгал- терскому учету) объекта основных средств или немате- риальных активов	Первона-чальная стоимость объекта основных средств или нематери-альных активов (руб.)			Срок полезного использо-вания объекта основных средств или немате- риальных активов (коли- чество лет)	Остаточ-ная стоимость объекта основных средств или немате- риальных активов (руб.)	Количество кварталов эксплуата-ции объекта основных средств или немате- риальных активов в налоговом периоде	Доля стоимости объекта основных средств или немате- риальных активов, прини- маемая в расходы за налоговый период (%)		Доля стоимости объекта основных средств или немате- риальных активов, принимаемая в расходы за каждый квартал налогового периода (%) (гр. 10 / гр. 9)		Сумма расходов, учитываемая при исчислении налоговой базы (руб.), в т.ч.		Включено в расходы за преды- дущие налоговые периоды применения упрощенной системы налогооб- ложения (руб.) (гр. 13 Расчета за предыдущие налоговые периоды)	Оставшаяся часть расходов, подлежащая списанию в после- дующих налоговых периодах (руб.) (гр. 8 - гр. 13 - гр. 14)	Дата выбытия (реали- зации) объекта основных средств или немате- риальных активов
№ п/п															за каждый квартал налогового периода (гр. 6 или гр. 8 х гр. 11 / 100)	за налоговый период (гр. 12 х гр. 9)
1	2	3	4	5	6			7	8	9	10		11		12	13	14	15	16
1
Всего за отчет- ный (нало-говый) период	х	х	х	х				х		х	х		х						х


III. Расчет суммы убытка, уменьшающей
налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи
с применением упрощенной системы налогообложения
		за			20	год

			(налоговый период)

Наименование показателя								Код строки	Значения показателей
1								2	3
	Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода - всего: (сумма по кодам строк 020 - 110)						010
	в том числе за:
	на 20			год		020

	на 20			год		030

	на 20			год		040

	на 20			год		050

	на 20			год		060

	на 20			год		070

	на 20			год		080

	на 20			год		090

	на 20			год		100

	на 20			год		110

	Налоговая база за истекший налоговый период, которая может быть уменьшена на убытки предыдущих налоговых периодов (код стр. 040 справочной части раздела I Книги доходов и расходов)						120
	Сумма убытков, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период (в пределах суммы убытков, указанных по стр. 010)						130
	Сумма убытка за истекший налоговый период (код стр. 041 справочной части Раздела I Книги учета доходов и расходов)						140
	Сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (код стр. 010 - код стр. 130 + код стр. 140) всего:						150
	в том числе за:
	на 20			год		160

	на 20			год		170

	на 20			год		180

	на 20			год		190

	на 20			год		200

	на 20			год		210

	на 20			год		220

	на 20			год		230

	на 20			год		240

	на 20			год		250