Налоговая декларация по УСН 2024

смотреть видео

На странице перечислены основные правила заполнения налоговой декларации по УСН (для ООО и ИП) в 2024 году. Предлагаем вам составить грамотный отчетный документ для подачи в ФНС с помощью нашего онлайн-сервиса – быстро и без ошибок.

Дата актуализации: 2024-10-29

Полезная информация

Конструктор документов

Бухгалтерские бланки

Налоговая декларация при УСН

ООО и ИП на УСН должны подавать декларацию в налоговую по итогам деятельности за прошедший год. Для юридических лиц срок подачи отчета – до 31 марта. Для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля. За непредставление налоговой декларации по УСН предусмотрен штраф. Размер неустойки составляет 5% от суммы налога, которая должна быть оплачена по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки (основание ст. 119 НК РФ). Сумма минимального штрафа составляет 1000 рублей, максимальная – 30% от суммы налога.

Как составить налоговую декларацию по УСН

Документ состоит из титульного листа, содержащего персональные данные налогоплательщика, и разделов, отражающих расчеты и суммы налога, сведения о целевом использовании средств.

Рассмотрим некоторые требования к заполнению налоговой декларации по УСН в 2022 году:

заполняется заглавными печатными символами;
использование корректоров недопустимо;
суммы везде указываются с арифметическим округлением: значение менее 50 копеек отбрасывается, от 50 копеек округляется до рубля;
если обнаружили ошибку или неточность в сданной отчетности, необходимо подать уточненную декларацию.

Отчет направляется в налоговую службу по адресу регистрации ИП или по юридическому адресу ООО. Подать налоговую декларацию ИП и ООО на УСН могут лично (по доверенности), заказным письмом по почте (с описью вложений) или в электронном виде.

С этим шаблоном часто используют:

Популярные документы и процедуры:

Налоговая декларация при УСН


						ИНН										Приложение N 1 к приказу ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

						КПП					Стр.		0	0	1



	Форма по КНД 1152017
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Номер корректировки										Налоговый период				(код)				Отчетный год

Представляется в налоговый орган (код)														по месту нахождения (учета) код








(налогоплательщик)
Форма реорганизации, ликвидация (код)							ИНН/КПП реорганизованной организации
																		/


Номер контактного телефона

На			страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на																	листах


Достоверность и полноту сведений, указанных												Заполняется работником налогового органа
		в настоящей декларации,подтверждаю:										Сведения о представлении декларации
				1 - налогоплательщик 2 - представитель налогоплательщика								Данная декларация представлена									(код)

												на					страницах

												с приложением подтверждающих документов

												или их копий на						листах
(фамилия, имя, отчество* полностью)
												Дата представления декларации
												Дата представления декларации							.			.














(наименование организации - представителя налогоплательщика)

Подпись					Дата			.	.

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя



												Фамилия, И.О.*									Подпись

	* Отчество указывается при наличии.


	ИНН

	КПП		Стр.		БАМ



Раздел 1.1. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

Показатели				Код строки		Значения показателей (в рублях)

1				2		3

Код по ОКТМО					010

Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого апреля отчетного года (стр.130 - стр.140) разд.2.1.1 - стр.160 разд.2.1.2, если (стр.130 - стр.140) разд.2.1.1 - стр.160 разд.2.1.2>=0					020


Код по ОКТМО					030

Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого июля отчетного года (стр.131 - стр.141) разд.2.1.1 - стр.161 разд.2.1.2 - стр.020, если (стр.131 - стр.141) разд.2.1.1 - стр.161 разд.2.1.2 - стр.020>=0					040


Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого июля отчетного года стр.020 - ((стр.131 - стр.141) разд.2.1.1 - стр.161 разд.2.1.2), если (стр.131 - стр.141) разд.2.1.1 - стр.161 разд.2.1.2 - стр.020<0					050


Код по ОКТМО					060

Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать восьмого октября отчетного года (стр.132 - стр.142) разд.2.1.1 - стр.162 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050), если (стр.132 - стр.142) разд.2.1.1 - стр.162 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050)>=0					070


Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать восьмого октября отчетного года (стр.020 + стр.040 - стр.050) - ((стр.132 - стр.142) разд.2.1.1 - стр.162 разд.2.1.2), если (стр.132 - стр.142) разд.2.1.1 - стр.162 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050)<0					080


Код по ОКТМО					090

Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку* (стр.133 - стр.143) разд.2.1.1 - стр.163 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) - стр.101, если (стр.133 - стр.143) разд.2.1.1 - стр.163 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) - стр.101>=0					100


Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету					101

Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку* (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080) - ((стр.133 - стр.143) разд.2.1.1 - стр.163 разд.2.1.2), если (стр.133 - стр.143) разд.2.1.1 - стр.163 разд.2.1.2 - (стр.020 + стр.040 - стр.050 + стр.070 - стр.080)<0					110



* для организаций - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
для индивидуальных предпринимателей - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
		(подпись)					(дата)


			ИНН

			КПП		Стр.	БАМ


		Раздел 2.1.1 Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)

		Показатели					Код строки			Значения показателей (в рублях)
		1					2			3
Код признака применения налоговой ставки:

1-	налоговая ставка в размере 6%, установленная пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, или налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации, применяется в течение налогового периода;							101

2-	налоговая ставка в размере 8%, установленная пунктом 1.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек
Признак налогоплательщика:
1-	налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;							102

2-	индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом:

за первый квартал								110

за полугодие								111

за девять месяцев								112

за налоговый период								113
Налоговая ставка (%):
за первый квартал								120			.

за полугодие								121			.

за девять месяцев								122			.

за налоговый период								123			.

Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации				124					/

Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу):
за первый квартал для стр.101 = "1": (стр.110 х стр.120/100) для стр.101 = "2": (стр.110 х стр.120/100)								130

за полугодие для стр.101 = "1": (стр.111 х стр.121/100) для стр.101 = "2": (стр.111 х стр.121/100, если стр.121 = стр.120; стр.130 + (стр.111 - стр.110) х стр.121/100, если стр.121>стр.120)								131

за девять месяцев для стр.101 = "1": (стр.112 х стр.122/100) для стр.101 = "2": (стр.112 х стр.122/100, если стр.122 = стр.121; стр.131 + (стр.112 - стр.111) х стр.122/100, если стр.122>стр.121)								132

за налоговый период для стр.101 = "1": (стр.113 х стр.123/100) для стр.101 = "2": (стр.113 х стр.123/100, если стр.123 = стр.122; стр.132 + (стр.113 - стр.112) х стр.123/100), если стр.123>стр.122)								133


	ИНН

	КПП	Стр.	БАМ



Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу):

за первый квартал для стр.102 = "1": стр.140<=стр.130/2 для стр.102 = "2": стр.140<=стр.130				140


за полугодие для стр.102 = "1": стр.141<=стр.131/2 для стр.102 = "2": стр.141<=стр.131				141


за девять месяцев для стр.102 = "1": стр.142<=стр.132/2 для стр.102 = "2": стр.142<=стр.132				142


за налоговый период для стр.102 = "1": стр.143<=стр.133/2 для стр.102 = "2": стр.143<=стр.133				143


		ИНН

		КПП	Стр.	БАМ


Раздел 2.1.2. Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)

	Показатели				Код строки		Значения показателей (в рублях)
	1				2		3

Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом:

	за первый квартал					110

	за полугодие					111

	за девять месяцев					112

	за налоговый период					113

Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу):

	за первый квартал для стр.101 разд.2.1.1 = "1": (стр.110 х стр.120 разд.2.1.1/100) для стр.101 разд.2.1.1 = "2": (стр.110 х стр.120/100)					130


	за полугодие для стр.101 разд.2.1.1 = "1": (стр.111 х стр.121 разд.2.1.1/100) для стр.101 разд.2.1.1 = "2": (стр.111 х стр.121/100, если стр.121 = стр.120; стр.130 + (стр.111 - стр.110) х стр.121/100, если стр.121>стр.120)					131


	за девять месяцев для стр.101 разд.2.1.1 = "1": (стр.112 х стр.122 разд.2.1.1/100) для стр.101 разд.2.1.1 = "2": (стр.112 х стр.122/100, если стр.122 = стр.121; стр.131 + (стр.112 - стр.111) х стр.122/100, если стр.122>стр.121)					132


	за налоговый период для стр.101 разд.2.1.1 = "1": (стр.113 х стр.123 разд.2.1.1/100) для стр.101 разд.2.1.1 = "2": (стр.113 х стр.123/100, если стр.123 = стр.122;					133


Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу):

	за первый квартал для стр.102 разд.2.1.1 = "1": стр.140<=стр.130/2 для стр.102 разд.2.1.1 = "2": стр.140<=стр.130					140


	за полугодие для стр.102 разд.2.1.1 = "1": стр.141<=стр.131/2 для стр.102 разд.2.1.1 = "2": стр.141<=стр.131					141


	за девять месяцев для стр.102 разд.2.1.1 = "1": стр.142<=стр.132/2 для стр.102 разд.2.1.1 = "2": стр.142<=стр.132					142


	за налоговый период для стр.102 разд.2.1.1 = "1": стр.143<=стр.133/2 для стр.102 разд.2.1.1 = "2": стр.143<=стр.133					143


	ИНН

	КПП	Стр.	БАМ


Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в течение налогового (отчетного) периода (нарастающим итогом):

в течение первого квартала				150

в течение полугодия				151

в течение девяти месяцев				152

в течение налогового периода				153

Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу):

за первый квартал стр.130 - стр.140, если стр.130 - стр.140<стр.150, при этом стр.160<=(стр.130 - стр.140) разд.2.1.1. стр.150, если стр.130 - стр.140>=стр.150, при этом стр.160<=(стр.130 - стр.140) разд.2.1.1.				160


за полугодие стр.131 - стр.141, если стр.131 - стр.141<стр.151, при этом стр.161<=(стр.131 - стр.141) разд.2.1.1. стр.151, если стр.131 - стр.141>=стр.151, при этом стр.161<=(стр.131 - стр.141) разд.2.1.1.				161


за девять месяцев стр.132 - стр.142, если стр.132 - стр.142<стр.152, при этом стр.162<=(стр.132 - стр.142) разд.2.1.1. стр.152, если стр.132 - стр.142>=стр.152, при этом стр.162<=(стр.132 - стр.142) разд.2.1.1.				162


за налоговый период стр.133 - стр.143, если стр.133 - стр.143<стр.153, при этом стр.163<=(стр.133 - стр.143) разд.2.1.1. стр.153, если стр.133 - стр.143>=стр.153, при этом стр.163<=(стр.133 - стр.143) разд.2.1.1.				163


			ИНН

			КПП		Стр.	БАМ


Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования*

Код вида поступлений	Дата поступления/ Срок использования (до какой даты)			Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств/ Сумма средств, срок использования которых не истек			Сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока/ Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок
1	2/5			3/6			4/7

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

		.	.

Итого по отчету



* Налогоплательщики, не получавшие имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, Раздел 3 не представляют.